Национальный банк утвердил порядок отстранения аудиторской фирмы, выбранной банком

Положение о порядке отклонения (отстранения) Национальным банком Украины аудиторской фирмы, выбранной банком для проведения внешнего аудита, утверждено Постановлением Правления НБУ от 02.08.2018г. №89. Положение вступит в силу одновременно с Законом Украины «О финансовом аудите и аудиторской деятельности» ( с 1 октября 2018 года) и будет действовать до 6 февраля 2020 года включительно.

Согласно положению банк ежегодно, не позднее чем за один месяц до срока представления в Национальный банк договора о предоставлении аудиторских услуг, установленного в нормативно-правовом акте Национального банка по вопросам порядка предоставления банком Национальному банку аудиторского отчета по результатам ежегодной проверки финансовой отчетности, информирует Национальный банк:

  1. о выбранной банком для проведения аудита финансовой отчетности аудиторской фирме; или
  2. об аудиторской фирме, с которой банком до вступления в силу настоящего Положения заключен долгосрочный договор.

Аудиторская фирма, выбранная банком для проведения аудита финансовой отчетности, должна отвечать требованиям Закона об аудите и быть включена в отдельный раздел Реестра аудиторов.

Банк заключает договор с выбранной аудиторской фирмой в случае неполучения в течение 20 календарных дней со дня отправки в Национальный банк документов и информации, предусмотренной Положением, сообщения Национального банка об отклонении им аудиторской фирмы, выбранной банком.

Национальный банк размещает информацию о принятом им решении об отклонении аудиторской фирмы, выбранной банком для проведения аудита финансовой отчетности, либо решение об отстранении аудиторской фирмы, проводящей аудит финансовой отчетности банка, на странице официального Интернет-представительства Национального банка.

Аудиторская фирма, по которой Национальный банк принял решение об отклонении или об отстранении имеет право принять участие в конкурсе по отбору аудиторских фирм, которые могут быть выбраны банком для проведения аудита финансовой отчетности, не ранее чем через год с даты принятия Национальным банком соответствующего решения.

Национальный банк не применяет меры воздействия к банку в случае нарушения банком:

  1. срока представления договора в случае замены банком выбранной аудиторской фирмы после ее отклонения Национальным банком;
  2. срока представления в Национальный банк аудиторского отчета, в случае замены банком выбранной аудиторской фирмы после ее отстранения Национальным банком.

Банк в определенном Законом об аудите порядке проводит конкурс по отбору аудиторских фирм, которые могут быть выбраны банком для проведения аудита финансовой отчетности.

Банк после проведения конкурса по отбору аудиторских фирм и принятия наблюдательным советом банка решения об избрании аудиторской фирмы для проведения аудита финансовой отчетности до заключения договора с аудиторской фирмой направляет в Национальный банк по электронной почте Национального банка в виде файлов формата pdf ":

  1. электронную копию отчета о выводах процедуры отбора аудиторских фирм;
  2. электронную копию протокола / выписки из протокола заседания наблюдательного совета банка об избрании аудиторской фирмы для проведения аудита финансовой отчетности;
  3. информацию об аудиторской фирме, которая должна содержать сведения о:
  • полном наименовании аудиторской фирмы и номере регистрации в Реестре аудиторов и субъектов аудиторской деятельности;
  • включении аудиторской фирмы в отдельный раздел Реестра аудиторов;
  • опыте работы аудиторской фирмы, ключевого партнера по аудиту, аудиторов, которые непосредственно будут привлекаться для проведения аудита финансовой отчетности банка, по предоставлению аудиторских услуг по проведению обязательного аудита финансовой отчетности предприятий, представляющих общественный интерес, включая банки;
  • аудиторов, ключевого партнера по аудиту, которые работают в аудиторской фирме по основному месту работы и будут привлекаться для проведения аудита финансовой отчетности банка, с указанием их фамилии, имени, отчества, номера регистрации в Реестре аудиторов и субъектов аудиторской деятельности;
  • количество штатных квалифицированных работников аудиторской фирмы, привлекаемых к выполнению задач по аудиту финансовой отчетности банка и подтвердивших квалификацию в соответствии со статьей 19 Закона об аудите или имеющих действующие сертификаты (дипломы) профессиональных организаций, подтверждающие высокий уровень знаний по международным стандартам финансовой отчетности;
  • продолжительность договорных отношений аудиторской фирмы с банком по вопросам проведения аудита финансовой отчетности банка;
  • отсутствие (наличие) у аудиторской фирмы, ее руководителя и / или аудиторов, работающих в аудиторской фирме (по основному месту работы или по совместительству), любых взысканий, которые применялись в течение последних трех лет органом, регулирующим аудиторскую деятельность;
  • предоставление банку услуг, указанных в части четвертой статьи 6 Закона об аудите, за финансовый год, предшествующий отчетному году и за отчетный год (при наличии).

Национальный банк принимает решение об отклонении аудиторской фирмы не позднее чем через 15 календарных дней со дня поступления документов от банка об избрании аудиторской фирмы для проведения аудита финансовой отчетности и предоставления информации об аудиторской фирме.

Решение об отклонении аудиторской фирмы принимает Комитет по вопросам надзора.Национальный банк вправе принять решение об отклонении аудиторской фирмы, выбранной банком для проведения аудита финансовой отчетности, при наличии следующих оснований:

  1. несоблюдение банком требований статьи 29 Закона об аудите о порядке назначения аудиторской фирмы;
  2. несоблюдение аудиторской фирмой определенных статьями 6, 10, 24, 26 и 27 Закона об аудите требований о независимости аудиторов и аудиторской фирмы, активного участия ключевого партнера по аудиту в выполнении задания по обязательному аудиту финансовой отчетности, ограничений по предоставлению услуг;
  3. несоблюдение аудиторской фирмой требований нормативно-правовых актов Национального банка по вопросам порядка предоставления банком Национальному банку аудиторского отчета в части достоверности и раскрытия информации, который должен обязательно находиться в аудиторском отчете по результатам проведения аудита финансовой отчетности банка;
  4. ключевой партнер по аудиту и / или аудиторы, которые непосредственно будут привлекаться для проведения аудита финансовой отчетности банка, не имеет (ют) опыта работы по предоставлению аудиторских услуг по проведению обязательного аудита финансовой отчетности банков;
  5. наличие у аудиторской фирмы, ее руководителя и / или аудиторов, работающих в аудиторской фирме (по основному месту работы или по совместительству), любых взысканий, которые применялись в течение последних трех лет органом, регулирующим аудиторскую деятельность;
  6. наличие у аудиторской фирмы примененного Национальным банком в течение последних трех лет взыскания по результатам проведения аудита финансовой отчетности банка в виде исключения из Реестра аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков, ведение которого осуществлял Национальный банк до даты введения в действие Закона об аудите;
  7. привлечение аудиторской фирмой к проведению аудита финансовой отчетности ее руководителя / аудиторов / ключевого партнера по аудиту, которые подписывали аудиторский отчет банка от аудиторской фирмы, к которой в течение последних трех лет применялось взыскание по результатам проведения аудита финансовой отчетности банка в виде исключения из Реестра аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков;
  8. превышение семилетнего подряд срока продолжительности договорных отношений банка с одной аудиторской фирмой или несоблюдение двухлетнего срока неосуществления договорных отношений с этой аудиторской фирмой после семилетнего подряд срока предоставления аудиторских услуг этому банку;
  9. наличие фактов непредставления аудиторской фирмой в Национальный банк информации и документов, определенных статьями 9 и 70 Закона о банках, статьями 31, 35 и 36 Закона об аудите;
  10. представление банком в Национальный банк недостоверной и / или неполной информации об аудиторской фирме.

Национальный банк не позднее третьего рабочего дня со дня принятия решения об отклонении аудиторской фирмы направляет председателю наблюдательного совета и правлению банка средствами электронной почты Национального банка электронную копию решения об отклонении аудиторской фирмы с сопроводительным письмом, в котором отмечается требование в наблюдательный совет банка о безотлагательном принятии мер по избранию для проведения аудита финансовой отчетности другой аудиторской фирмы.

Банк сообщает аудиторской фирме о принятом Национальным банком решении об отклонении аудиторской фирмы для проведения аудита финансовой отчетности этого банка.

Национальный банк может принять решение об отстранении аудиторской фирмы, выбранной банком, при наличии оснований, предусмотренных пп.1-3,7,9,10, а также информации о применении дисциплинарного взыскания к аудиторской фирме (кроме предупреждения).

Национальный банк в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об отклонении (отстранении) аудиторской фирмы сообщает Инспекции по обеспечению качества о принятии такого решения с указанием оснований его принятия.

Видео путеводитель

Простоправо ТВ рассказывает, как вести себя с банком, если тот не возвращает вклад.

Подписывайтесь на наш канал на Youtube, чтобы не пропустить новое полезное видео о правах граждан и бизнеса в Украине.


Не пропустите новые статьи!





Видео дня

2-х летний малыш любит бросать. Смотрите, что получилось, когда родители купили ему баскетбольное кольцо!


Следить за успехами малыша можно на канале BasketBoy TV. Подписывайтесь!